總 則

一、   為加強財務管理，根據國家有關法律、法規，結合公司具體情況，制定本制度

財務機構與會計人員

二、  公司設財務部，財務經理協助總經理管理好公司財務及相關經營管理工作。

三、  出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。

四、  財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、準時報賬。

五、  財務人員在辦理會計事務中，堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，有權拒絕執行。

六、  財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。

本公司實行一人多崗制，即店鋪銷售兼出納，會計兼庫管.

七、財務經理崗位責任制

1、按照會計制度及有關規定，結合本單位的具體情況，主持起草本單位的財務管理辦法，科學的組織會計工作，并領導，督促會計人員貫徹執行.

2、在公司的領導下，負責公司資金調配、成本核算和財務管理，進行企業經濟核算和分析工作

3、負責企業資金管理，監督其增減變動，嚴格費用開支，加強成本管理，負責貨款結算、催收等工作。做到情況清楚，手續完備，數據準確，處理及時。負責企業費用核算，認真審核收支原始憑證，賬務處理符合制度規定，賬目清楚，數字準確，結算及時。負責監督公司的各項資金使用審核手續。

4、負責領導所屬的出納員，會計按時、按要求記帳收款，如實反映和監督企業的各項經濟活動和財務收支情況，保證各項經濟業務合理、合法.

5、負責本公司的帳務處理，對公司的會計憑證、帳薄報表、財務計劃和重要經濟合同等會計資料定期收集、審查、裝訂成冊，登記編號，按照《會計檔案管理辦法》的規定妥善保管，并按照規定辦理銷毀報批手續。

6、定期組織對公司固定資金和流動資產的清查、核實，確保財產的準確性，加強對固定資產和流動資金的管理，提高資金利用率。及時掌握流動資金使用和周轉的情況，定期向經理匯報工作.

7、完成領導交待的其他工作。

八、出納人員崗位責任制

    1、  公司專門設立出納人員1名，負責貨幣資金的日常業務的管理、核算，出納人員應嚴格按照《會計法》和公司各項規定開展日常工作，并對財務經理負責。

2、辦理現金收支和銀行結算業務。出納人員應根據國家《現金管理暫行條例》的規定，具體辦理現金的收支業務；對于各項開支費用，須經過公司領導及財務審核，取得正式付款手續后辦理。同時應根據《中華人民共和國票據法》、《銀行支付結算制度》等有關規定，辦理銀行結算業務。

出納員于每日營業終了時，根據當日商品銷售發票編制《日銷售報表》，清點核對庫存現金。次日將營業收入存交銀行后，將銀行存款回單連同《日銷售報表》及商品銷售發票附聯共同交給財務記賬。營業款不得用于費用及其他事項的支付.

3、 按時準確做好工資、獎金等各類經費的發放工作.對于涉及到現金支付的采購、工資發放、借款暫支、費用核銷等業務時，出納人員應嚴格審核報銷的各原始憑證是否齊全、是否合法、有無白條現象，審核數據的計算是否正確、審核報銷的審批程序是否符合公司管理制度規定、各級審批人員的簽字是否齊備，在確認上述事項無誤的情況方可以付款，并應取得收款方的簽字備案，建立費用支出臺賬。對于不符合要求的憑證，出納員應當拒絕受理。各項費用支出從備用金中扣除，不得以任何形式坐支現金收入。

　　4、登記現金、銀行存款日記賬，編制日報表和調節表。出納人員根據實際發生收、付款業務，對每筆業務逐筆序時登記現金日記帳和銀行存款日記賬，每日終了應結出余額。銀行存款賬面余額，要定期與銀行對賬單進行核對。月終應及時編制“銀行存款余額調節表”，使賬面余額與對賬單上余額相符。現金賬面余額應 與庫存現金核對，使其賬實相符。

　  5、保證現金、發票、空白支票、印章的安全和完整。出納人員不僅負責登記現金日記賬，而且負責保管現金。出納人員應妥善保管保險柜的鑰匙，在 任期間鑰匙不離身，不得交給他人保管，對于保險柜的密碼嚴格保密。

    公司的空白支票應由出納人員及會計同時從開戶銀行購買，并將購買后的空白支票登記在支票登記簿中。在支票使用后，除將用途及支票號除登記銀行存款日記賬外，還應該在支票登記簿中予以記錄，以備核對。出納人員簽發空白支票須取得正式手續。

6、財務人員應定期或不定期對出納人員的庫存現金進行清查、盤點，如有長短款，應查明原因及時處理。并編制“現金核對記錄表”由財務經理和出納人員簽字，以確保帳、帳相符。 出納人員有義務配合財務經理或其他稽查人員隨時、不定期地抽查“現金盤點”工作，并確保抽查現金沒有差異。

7、完成領導交待的其他任務

會計崗位責任制

財務總監崗位職責

第一條  在董事會和總經理領導下，總管公司會計、報表、預算工作。

第二條  負責制訂公司利潤計劃、資本投資、財務規劃、銷售前景、開支預算或成本標準。

第三條  制訂和管理稅收政策方案及程序。

第四條  建立健全公司內部核算的組織、數據管理體系，以及財務管理的規章制度。

第五條  組織公司有關部門開展經濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節支、提高效益。監督公司遵守國家財經法令、紀律，以及董事會決議。

總會計師崗位責任制

第六條  按照《會計法》和有關財經法規、政策、制度的規定，負責領導本單位的會計人員辦理會計事項，進行會計核算，實行會計監督，正確分配企業收益，協調好各方面的經濟關系。

第七條  組織領導本單位的財務管理、成本管理、預算管理等方面的工作：

1、編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬定資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。

2、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本單位有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

3、建立、健全經濟核算制度，利用財務會計資進行經濟活動分析。

第八條  協助本單位行政領導人對企業的生產經營以及基本建設投資等問題作出決策；參與新產品開發、技術改造、科技研究、商品（勞務）價格和工資獎金等方案的制訂和重大經濟合同、經濟協議的洽談、審查、簽訂工作。

審查并簽署單位財務收支計劃、成本費用計劃、信貸計劃、財務專題報告和會計決算報表。審查涉及財務收支的重大業務計劃、經濟合同、經濟協議和項目建議書、可行性研究報告等，并參加會簽。

負責本單位會計機構的設置，并就會計人員的配備、會計職務的設置和聘任提出方案，組織會計人員培訓，支持會計人員依法行使職權。承辦單位主要行政領導人交辦的其他工作。

會計主管崗位責任制

第九條  在單位主要行政領導人和總會計師領導下，全面負責本企業會計機構的財務會計工作。

第十條  負責組織和實施制訂有財務管理和會計核算方面的管理制度和辦法（如內部結算辦法，財務管理若干規定，成本核算方法，原材料、在產品、產成品管理辦法等）。

第十一條  負責組織實施月、季、年度財力收支計劃，層層落實與分解，并負責對執行的檢查與分析、建議。

第十二條  定期審核各種會計報表、年度決算報告及財務情況說明書，并對上述會計報表、決算報告和有關資料所提供財會信息的真實性、合法性、準確性承擔責任。

第十三條  參加有關的生產經營、對外投資洽談合同的會議，提出財會建議，供領導決策參考。

第十四條  實行會計監督，嚴格維護財經紀律，對重要的財務收支業務應親自作不定期的抽查和復審。

第十五條  負責組織會計人員日常的政治和業務學習，支持財會人員依法行使職權。

第十六條  負責檢查各會計崗位履行職責的情況，及時提出指導意見。

第十七條  負責對會計人員工作業績進行考核和獎懲。

第十八條  負責搞好同生產、經營、業務、采購、供銷等部門之間的協調工作。

出納崗位責任制

第十九條  辦理現金收付和銀行結算業務。

1、嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度及外匯管理規定，根據財務部主辦會計審核簽章的收款憑證和付款憑證，辦理款項的收付。

2、收付款后，要在收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”、“付訖”戳記，并在登記后于次日將收付款憑證返回財務部主辦會計。

第二十條  登記現金及銀行存款日記賬。

1、在會計人員制證無誤的情況下負責現金收付業務，并及時登記現金日記賬，每天結出余額與實存現金核對。

2、按幣種和賬號分開設置并登記“現金日記賬”、“銀行存款日記賬”，并結出余額。

3、辦理各種轉賬結算業務，根據會計制證受理各種票據（如銀行匯票、商業匯票、銀行本票、支票等），填寫進賬單辦理銀行入賬手續。根據會計制證簽發各種票據辦理信款手續，并負責登記銀行存款日記賬，做到日清月結，并負責對銀行對賬單，定期填報銀行存款余額調節表。

第二十一條  保管庫存現金和各種有價證券。

1、對于現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺，如有短缺，要負賠償責任。

2、要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。

第二十二條  保管有關印章、空白收據和空白支票。

1、負責登記各種票據領用登記簿（含票據名稱、號碼、領用日期、付款單位、付款用途和領票人等內容）。

2、負責保管預留銀行印鑒中的任一枚印鑒（如支票專用章或出納員私章）。

第二十三條  對于空白收據和空白支票，必須嚴格管理專設登記簿登記，認真辦理領用注銷手續。

固定資產會計崗位責任制

第二十四條  負責制訂固定資產目錄，劃分生產經營用和非生產經營用固定資產，作為固定資產核算的依據。

第二十五條  負責審核訂貨合同、工程立項批準書等，做好固定資產增加的核算（含購入、自行建造、其他單位投資轉入、融資租入、改建擴建、接受捐贈增加的固定資產）。

第二十六條  負責審核批準文件，做好固定資產減少的核算（含出售、盤虧、損毀、投資轉出減少的固定資產）。

第二十七條  負責協調財產管理部門做好固定資產清查、盤點和對賬工作。

第二十八條  督促財產主管部門和使用部門，提高資產利用效率。

流動資產會計崗位責任制

第二十九條  負責短期投資的核算（含審核短期投資的文件和報告）。

第三十條  負責應收賬款（含壞賬準備）的核算。

第三十一條  負責預付賬款的核算。

第三十二條  負責其他應收款的核算。

第三十三條  負責存貨的核算（含原材料或材料物資、在產品、產成品、低值易耗品、包裝物等）。

第三十四條  負責待攤費用的核算。

第三十五條  負責待處理財產（指流動資產）損益的核算等。

第三十六條  編制財務計劃，組織實施月度財務收支計劃。

第三十七條  負責資金調度，做到收支平衡。

第三十八條  核實資金定額，考核資金指標。

第三十九條  分析資金利用情況，提高資金使用效率。

損益會計崗位責任制

第四十條  負責各項收入（如產品或商品銷售收入、其他業務收入、匯兌損益、投資收益、營業外收入等）的核算。

第四十一條  審核各項收入的價格、銷售數量、確認收入入賬時間。

第四十二條  及時督促資金回籠，減少債權資產占用，防止壞賬損失發生。

第四十三條  負責成本（如生產成本、制造費用、產品或商品銷售成本、其他業務支出、營業外支出）、費用（營業費用、管理費用、財務費用）的核算。

第四十四條  負責成本核算，登記成本明細賬。

第四十五條  審查車間成本，核算生產成本。

第四十六條  掌握目標成本，考核成本指標。

第四十七條  編制成本報表，檢查在制半成品成本，保證賬實相符。

第四十八條  負責利潤的核算等。

管理會計崗位責任制

第四十九條  對財務成本進行預算，提出決策分析數據。

1、應用本量利分析和數量統計的方法，進行成本、銷售和利潤的預測。

2、參與生產經營短期決策和長期投資決策，提出有關決策分析的數據。

第五十條  全面預算，確定各項財務目標。

1、根據生產經營目標，編制公司的全面預算，確定目標成本和目標利潤。

2、提出增收節支的措施，保證成本目標和利潤目標的實現提高經濟效益。

第五十一條  和財務成本進行控制，開展價值分析。

1、建立財務成本控制體系，對成本和資金進行控制，保證生產經營目標和利潤目標的完成。

2、對產品零部件進行價值分析，按部門進行利潤的敏感性分析，以挖掘降低成本的潛力。

第五十二條  評價經濟業績，考核責任單位實績和成果。

1、建立成本和利潤責任中心，編制責任預算，實行責任會計，保證公司生產經營目標的實現。

2、通過對各責任中心業績報告的實際數與預算數的對比，考核評價各責任中心的工作實績和經營效果。

企業會計稽核崗位責任制

第五十四條  負責審核記賬憑證（含所附原始憑證）的合法性、合規性、準確性。

第五十五條  審核是否正確運用會計科目及其科目對應關系。

1、審核摘要填寫是否規范、簡明扼要。

2、審核會計分錄借金額是否平衡。

3、審核記賬憑證所附原始憑證附件數是否相符。

4、審核登記總賬和明細賬是否遵守記賬規則。

5、審核運用更正錯誤的方法是否正確。

6、審核會計報表的勾稽關系，表與表之間是否銜接。

7、審核會計報表編制前的各項準備工作是否合規。

第五十六條  審核會計報表附注和財務情況說明書的合法性、真實性、完整性。

　作為一名主管會計，其具體的崗位責任制是怎樣的？以下提供一則主管會計崗位責任制，供參閱。

　　1．按照《會計法》和有關財經法規、政策和制度的規定，負責組織本企業的財會人員辦理會計（番禺會計）事務，會計核算，實行會計監督。協助總會計師工作，支持會計人員依法行使職權，發揮企業會計機構的核算職能、監督職能、規劃職能、控制職能、調節職能和評價職能的作用。

　　2．具體組織企業的財務會計、管理會計、股東會議工作。認真貫徹執行國家統一的財務制度和會計制度，并從本企業的實際出發，會同有關職能部門制定企業內部辦理會計事務和財產物資的各項規章制度，同有關方面共同貫徹執行，服從財務總監（番禺財務總監）工作安排分本。

　　3．根據有關規定，負責制定企業內部的會計崗位責任制。即 結合本企業會計運作情況和經營管理的需要，制訂各崗位分工合理，既明確職責范圍，又能夠密切協作的工作規劃，并堅持嚴格考核，促進會計工作的科學化、規范化，不斷提高工作質量和運作效率。

　　4．搞好市場容量預測、市場占有率預測和保本點預測、成本預測、利潤預測、資金需要量預測等項財務預測，充分運用會計信息和資料，向企業經理。總會計師提供生產決策。短期經營決策。長期投資決策的依據。參加生產經營會議，參與審查或擬定重要的經濟合同和經濟協議，為提高企業的盈利能力、營運能力。償債能力，減少損失，獻計獻策。

　　5．根據企業的經營目標和整體經營規劃，定期組織有關崗位編制財務收支預算、成本計劃和期間費用計劃，并將已定的計劃指標歸口分類，按經濟責任范圍下達給各責任單位，落到實處，作為控制標準，定期進行檢查，認真總結分析，實事求是地進行業績評價，針對存在的問題，提出建議和措施。

　　6．按照國家的規定，積極從不同渠道、采取不同方式籌集資本金。編制集資的長期規劃和短期計劃，并辦理集資申報。注冊和驗證等手續，力促其實現。

　　7．負責對企業日常財務活動的管理。按期編制各種長短期負債的償債計劃；開展全面預算管理，嚴格控制財務收支；建立現金和各種銀行存款的內部控制制度，經常檢查貨幣資金收支和管理情況。

　　8．負責按國家有關規定，嚴格審查應交稅金、應交利潤和其他應交款項，督促有關崗位辦理轉交手續，做到按期足額完成上交任務，不挪用、不截留、不拖欠。

　　9．定期或不定期地向企業和董事會、監事會匯報企業財務狀況和經營成果，提報企業財務評價。按會計制度規定，及時向有關方面報送會計報表，認真審查對外報出的會計報表和其他會計資料，保證數字準確、真實可靠，并按董事會的要求發表股票上市報告書、業績報告和公告。

　　10．按國家《會計檔案管理辦法》的規定，指定有關崗位專門保管暫存于會計部門的會計檔案，定期立卷按期移交檔案部門歸檔。

　　11．監督因調動工作或因故離職的會計工作人員，認真辦理會計交接手續，保證會計記錄的連續性和會計資料的完整性，突發事件向總經理（番禺總經理）匯報。

　　12．負責按有關規定，建立財產清查制度，定期組織有關部門共同進行財產清查工作，并結合財產清查，促使有關部門不斷完善管理制度，改進管理方法。根據企業決定，按經營管理要求，協助有關部門做好核定機器設備需要量和物資儲備定額等項工作。

　　13．組織企業會計工作人員學習政治理論、業務技術。現代工業會計的理論和方法，不斷提高會計工作人員的素質。全面熟悉《企業財務通則》、《企業會計準則》和股份制企業財務制度、會計制度，并根據現代工業社會化大生產的要求，組織會計工作人員學習現代經濟管理知識，以適應深化改革、擴大開放和社會主義市場經濟發展的需要。

　　14．承辦總經理。總會計師交辦的其他工作。

崗位責任制

目錄

什么是崗位責任制

崗位責任制的原則

崗位責任制的實施

崗位責任制存在的問題及對策

　　崗位責任制是指根據辦公室各個工作崗位的工作性質和業務特點，明確規定其職責、權限，并按照規定的工作標準進行考核及獎懲而建立起來的制度。

　　實行崗位責任制，有助于辦公室工作的科學化、制度化。建立和健全崗位責任制，必須明確任務和人員編制，然后才有可能以任務定崗位，以崗位定人員，責任落實到人，各盡其職，達到事事有人負責的目標，改變以往有人沒事干，有事又沒人干的局面，避免苦樂不均現象的發生。

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　　實施崗位責任制必須強調以下幾個原則。

　　⑴才能與崗位相統一的原則。就是根據辦公室人員的不同才能及特長，分配與之相適應的崗位。辦公室由若干人員和不同崗位組成，每個成員的個體素質條件差異有時很大，這就要求充分考慮各種因素，在實際工作需要中，調整人員，量才授職，揚長避短，才能人盡其才，也使每個崗位上的工作卓有成效。

　　⑵職責與權利相統一的原則。職、責、權、利四項是每個工作崗位不可或缺的因素，責任到人，就必須權力到人，并使之與實際利益密切聯系，體現分配原則。有責任無權力，難以取得工作成效；有權力無責任，將導致濫用權力。因此，建立崗位責任制，必須使辦公室中的每一個成員都有明確的職務、權力和相適應的利益享受。

　　⑶考核與獎懲相一致的原則。崗位責任制的建立，提供了辦公室人員考核的基本依據，而考核必須作為獎懲的基本依據，這樣才能使兩者相一致，論功行賞，依過處罰，崗位責任制就能起到鼓勵先進，激勵后進，提高工作效率的作用。這樣的崗位責任制才能真正發揮作用。

　　明確規定各種工作崗位的職能及其責任并予嚴格執行的管理制度。它要求明確各種崗位的工作內容、數量和質量，應承擔的責任等，以保證各項業務活動能有秩序地進行。有領導干部崗位責任制、技術人員崗位責任制、管理人員崗位責任制、工人崗位責任制等。

　　一、為提高管理效能，增強公共行政和公共服務的整體性，堅持依法行政，建立健全崗位責任制，規范工作行為和工作程序，充分發揮機關（單位）的基本職能和運行職能制定本制度。

　　二、實行崗位責任制要堅持因事設崗、職責相稱，責任一致、責任分明，任務清楚、要求明確，便于考核的原則。

　　三、實行崗位責任制的主要內容是對機關（單位）的總體職責，各科室和崗位承擔的工作內容、數量、質量及完成的程序、標準和時限，應有的權力和應負的責任等作出明確規定。

　　（一）本機關（單位）的總體職能；

　　（二）內設科室的主要職責；

　　（三）具體崗位的設置及其職責；

　　（四）具體崗位崗責任人。

　　四、實行崗位責任制要與工作責任制相結合。把崗位責任落實到具體的工作目標責任之中，保證崗位責任制的切實落實。

　　五、崗位責任要按規定進行公示，自覺接受人民群眾監督。

　　六、崗位責任制履行情況要納入效能考評內容，不斷強化科室、崗位責任意識，提高依法行政的自覺性。

　　在我國，現在的大多數企業都施行了崗位責任制。在許多企業中，你都可以查閱到厚厚的一本崗位責任手冊，在手冊中有企業每個部門的部門職能和每個職位的崗位職責，書寫地非常細致和系統。

　　崗位責任制的實施對企業來說應該是管理上的一個提高，但就現實情況而言，在多數企業里，崗位責任手冊只是一套形式上的文件，并沒有得到認真的落實。沒有人根據崗位職責的內容來規范自己的工作，更沒有將它真正的依據進行績效考評。

　　問題的根源

　　每家企業出現這類問題的原因各不相同。歸納起來，可以總結出以下幾個根源；

　　1、沒有職務分析

　　一些企業從來沒有進行過職務分析，崗位責任手冊中的內容都是原模原樣的照搬其他企業的職位職責內容，有些可能會進行一些修改，但這種修改大多是基于管理者的主觀意愿進行的調整。這要草率的做法肯定不會的出符合企業實際情況的崗位職責。

　　2、職務分析沒有更新

　　有些企業也曾經做過職務分析，但"一稿定終身"，企業并沒有根據企業的變化來重新進行職務分析，修訂崗位職責的內容，造成崗位職責的內容與實際工作不相符合。職位職責當然不會起到它的作用了。

　　3、缺乏認真的工作態度

　　一些企業在進行職務分析時，起初可能充滿了熱情，但由于工作煩瑣，職務量大，漸漸的對職務分析失去了認真的態度。這樣就使職務分析職務變得形式化了，并沒有真實的反映出職務內容的信息，的出了不符合實際的職務描述和職務資格要求。

　　4、缺乏一定的技術和經驗

　　職務分析并不是一件簡單的事務性職務，它要求職務分析人員有一定的專業素質和專業背景。目前并不是光靠工作熱情就能做好。目前，我國企業現有的職位職責職責描述的質量都不是很高，比如有些崗位責任中只有工作內容，而沒有工作責任。

　　5、缺乏對職務資格要求的使用

　　崗位職責只包含了職務描述中的內容。職務分析中的另一個重要內容職務資格要求并沒有得到體現，更別說進行利用了。如果職位中的人員并不具備崗位的任職資格，可想而知，再精確的崗位職責、再好的管理制度也沒有什么意義。

　　缺乏對職務資格要求的有效使用，是一個很普遍的問題。

　　具體的對策

　　1、認真進行職務分析

　　沒有進行職務分析的企業，應該認真、細致地進行職務分析，得到真正對企業有用的信息和成果文件。職務分析的方法選擇和步驟一定要根據企業的實際情況進行選擇。職務分析人員也要對職務分析進行更加深刻的理解。使職務分析的成果真正對企業有用。

　　2、及時地修改

　　當企業涉及到崗位相關信息發生變化時，要進行進行相關的職務分析，對發生變化的內容進行重新地修改。使職位職責能夠隨時適應企業的人力資源管理的需求，并使崗位責任制能夠認真地貫徹下去。最好能建立一個崗位職責審核制度，每一個季度或每半年，對所有的正在使用的崗位職責進行一次梳理，及時的發現問題，處理問題。

　　3、將職、權、責、利統一

　　多數企業的職位職責中一個普遍的問題是沒有把崗位的職、權、責、利有效的統一起來。職就是工作內容，權就是為完成工作而應享有的權力，責就是職務中應該承擔的責任，利是完成工作應該得到的收益。職、權、責、利的統一，就是將崗位的工作內容與崗位的權利、責任和員工的收益統一起來。有工作就有相應的權力和責任，工作的好壞和獎懲掛起鉤來。

　　4、進行人力資源盤點

　　人力資源盤點是指對企業所有的人員進行摸底調查，清楚的了解員工的各項素質和能力。根據人力資源盤點的結果，參照職務資格要求文件，將不符合上崗資格要求的員工進行轉崗，或者進行崗位培訓。最終使企業每位員工能夠勝任自己的職務。

倉庫統計員崗位責任制

一、   認真遵守公司的各項規章制度，服從企管部全面質量管理。負責倉儲綜合臺帳的全面統計   管理工作。協助主任積極做好各項倉庫管理工作，完成主任每天交給的統計任務。

一、    負責倉庫日常生產發放原材料的記賬工作。做到物質出入庫、領取發放、分門別類保管等數量的日清月結統計工作。

二、    負責各設備物品的退庫、以舊換新、入出庫計算盤點，監督原材料消耗的賬面使用去向，為倉庫管理提供準確可靠的數據。

三、    做好庫內備用件的積壓和閑置物品的利用及生產原材料上提計劃對照庫存量核實信息反饋經營部進行實物增減計劃購貨。

四、    負責庫內物品安置，符合臺帳規范形式，進行分門別類擺放和便于及時統計查對盤存工作。

五、    負責庫內固定容器和固定資產領用退庫的專項統計臺帳。

六、    負責各生產單位以舊換新、廢品回收處理的統計保管和建議。

七、    做好倉庫主任日常臨時安排的各項統計和管理工作。

八、    對所履行的職責因統計管理不力，日清月結賬面與實物不附造成的經濟損失負主要責任，承擔追究。

工業企業會計人員崗位責任制

工業企業會計人員崗位，一般可分為：會計主管，出納，流動資金核算，固定資產核算，材料核算，工資核算，成本核算，利潤核算；往來結算，專項資金核算，總賬報表，稽核，綜合分析。
     這些崗位，可以一人一崗，一人多崗或一崗多人。各個崗位的職責內容和要求，示例如下：
    會計主管崗位：
    1. 具體領導本單位的財務會計工作。
    對各項財務會計工作要定期研究、布置，檢查、總結。要積極宣傳、嚴格遵守財經紀律和各項規章制度。要把專業核算與群眾核算緊密結合起來，不斷地改進財務會計工作。
    2．組織制定本單位的各項財務會計制度，并督促貫徹執行。
    制定的各項財務會計制度，要貫徹經濟核算的原則，便于群眾參加管理和核算，有利于提高經濟效益。要隨時檢查各項制度的執行情況，發現違反財經紀律、財務會計制度的，要及時制止和糾正，重大問題應向領導或有關部門報告。要及時總結經驗，不斷地修訂和完善各項財務會計制度。
    3. 組織編制本單位的財務成本計劃、銀行借款計劃，井組織實施。
    財務成本計劃和銀行借款計劃要根據上級下達的控制指標，結合本單位的經濟預測和經營決策以及生產、經營、供應，銷售、勞動、技術措施等計劃，按年、按季、按月進行編制，并將各項計劃指標分解下達落實，督促執行。
    4. 會同有關部門組織固定資產和流動資金的核定工作。
    根據生產經營發展和節約資金的要求，組織有關人員，合理核定資金定額，加強對固定資產和流動資金的管理，提高資金使用效果。
    5．負責完成各項上交任務。
    對于應該上交的稅金、利潤、折舊基金、能源交通重點建設基金等款項，要按照國家規定進行嚴格審查，督促辦理解交手續，做到按期足額地上交．不得擠占、挪用、拖欠、截留。
    6．開展財務成本計劃完成情況的分析，提高經濟效益。
    按月，按季、按年分析汁劃的完成情況，找出管理中的漏洞。提出改善經營管理的建議或措施，進一步挖掘增收節支的潛力。　　
    7．參加生產經營管理會議，參與經營決策。
     充分運用會計資料，分析經濟效果，提供可靠信息，預測經濟前景，為領導決策當好參謀助手。
     8．審查或參與擬定經濟合同、協議及其他經濟文件。
     對于違反國家法律和規章制度，有損國家和集體利益，以及沒有資金來源等的經濟合同和協議，應拒絕執行，并向本單位領導報告。對重要的經濟合同和協議，要積極參與擬訂，加強事前監督。
     9．負責向本單位領導和職工代表大會報告財務狀況和經營成果，審查對外提供的會計資料。
    要定期或不定期地向領導和職工代表大會報告各項財務收支盈虧情況，以便領導進行決策，動員群眾參加管理。要按照會計制度和上級規定，及時報送會計報表。報出的會計報表和其他會計資料，都要經過認真審查，保證真實可靠。
     10．組織會計人員學習政治理淪和業務技術，負責會計人員的考核，參與研究會計人員的任用和調配。
     要建立學習制變，不斷提高會計人員的政治業務水平。定期召開生活會議，開展批評與自我批評，表揚先進，幫助后進。要制定對會計人員的考核辦法，按期進行考核，對不適合做會計工作的人員，要提出建議，進行調整；對不能勝任會計工作的人員，要幫助培養提高，或者另行安排適當的工作。

    出納崗位：
    1．辦理現金收付和銀行結算業務。 　
    嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，根據稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復核，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經過會計主管人員、總會計師或單位領導審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、 “付訖”戳記。
    庫存現金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現金，更不得任意挪用現金。
     嚴格控制簽發空白支票，如因特殊情況確須簽發不填寫金額的轉賬支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期，規定限額和報銷期限，并由領用支票人在專設登記簿上簽章。逾期未用的空白轉賬支票，要及時收回注銷。不得將空白支票交給其他單位或個人簽發。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續。
     2．登記現金和銀行存款日記賬。
     根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記賬，并結出余額。現金的賬面余額要同實際庫存現金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制“銀行存款余額調節表”，使賬面余額與對賬單上余額調節相符。對于未達賬款，要及時查詢。
     要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。
     出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務賬簿的登記工作以及稽核工作和會計檔案保管工作。
     3．保管庫存現金和各種有價證券。
     對于現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。
     4。保管有關印章、空白收據和空白支票。
     出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。但簽發支票所使用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。
    　對于空白收據和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用注銷手續。

    流動資金核算崗位：
    1．擬訂流動資金管理與核算實施辦法。
    要劃清各項資金的界限，根據管用結合和資金歸口分級管理的要求，擬定流動資金管理與核算實施辦法，并組織有關部門貫徹執行。
    2．會同有關部門核定流動資金定額。
    根據本單位的生產經營計劃和上級下達加速資金周轉的要求，會同有關部門分別核定各項資金定額，并層層落實。
    3．編制流動資金計劃和銀行借款計劃。 　
    根據供、產、銷等各項汁劃．按照“以銷定產、以產定購、以購定資”的原則，在審核平衡的基礎上，按年、按季，按月分別編制流動資金計劃和銀行借款計劃。 　
    4．負責流動資金調度，組織流動資金供應，考核流動資金使用效果。
    經常深入有關部門和車間、倉庫，了解流動資金占用情況，掌握流動資金動態。定期召開資金調度會議，研究籌措資金的措施，合理供應資金。
    定期考核各個環節流動資金的占用水平和周轉狀況，提出挖掘資金潛力的建議，不斷加速資金周轉。
    5．上交各種款項。
    應該上交財政和上級的各種款項，要及時辦理解交手續。
    6. 負責流動資金核算，編制流動資金報表。
    對流動資金的增減變動情況，要及時記賬．按照規定編制報表，正確反映資金動態。
     7．辦理有關流動資金的報批手續。
     清查盤點中發現的盤盈、盤虧和毀損的流動資產，經過審查核實．按照規定的審批權限和程序，辦理審批手續，根據批準文件，進行賬務處理。

    固定資產核算崗位：
    1. 會同有關部門擬訂固定資產管理與核算實施辦法。
    要正確劃分固定資產與低值易耗品的界限，編制固定資產目錄，對固定資產進行分類編號，加強管理。
    2. 參與核定固定資產需用量，參與編制固定資產更新改造和大修理計劃。
    會同有關部門根據本單位生產經營的需要，認真核定固定資產需用量，并隨著生產情況變化進行調整。要經常深入實際，了解固定資產的新舊程度和完好狀況，為編好固定資產更新改造和大修理計劃提供資料。
    3．負責固定資產的明細核算，編制固定資產報表。
    對購置、調入、內部轉移、租賃、封存、調出的固定資產，要督促有關部門或人員辦理會計手續。要根據會計憑證登記固定資產賬卡，定期進行核對，做到賬、卡、物相符，并按期編報固定資產增減變動情況的會計報表。
    4．計算提取固定資產折舊基金和大修理基金。
    根據計提折舊的有關規定，編制折舊計劃，按月計提固定資產折舊基金和大修理基金，不得多提、少提、漏提或重提，同時做好固定資產折舊和大修理費用的分配，按照規定，計算應上交的折舊基金。
    5．參與固定資產的清查盤點。
    會同有關部門定期對固定資產輪番盤點，年終進行全面清查。發現盤盈、盤虧和毀損等情況，要查明原因，弄清責任，按規定的審批權限辦理報批手續。發現有多余、閑置以及保管、使用、維護不當的固定資產，要及時向領導報告，并提出改進意見。
     6．分析固定資產的使用效果。
    會同有關部門對固定資產的使用狀況進行分析，促進固定資產的合理使用，加強維護保養，挖掘潛力，捉高固定資產的利用率。

    材料核算崗位：
    1．會同有關部門擬定材料管理與核算實施辦法。
    對于原材料、燃料、包裝物，低值易耗品、委托加工材料等各類材料的收發、領退和保管，都要會同材料管理部門規定手續制度，明確責任。
    2．審查匯編材料采購用款計劃，控制材料采購成本。
    根據生產經營計劃、財務成本計劃，結合材料庫存和供應情況，認真審核材料供應計劃和供貨合同，并結合核定的資金定額，審查匯編材料采購用款計劃，嚴格執行，防止盲目采購，寬打窄用。對超計劃用款，要經過批準。
    3．負責材料的明細核算和有關的往來結算業務。
    要認真審核各類材料的收發憑證，分別按材料的保管地點、類別、品種、規格，登記明細賬。
    要協助使用部門建立低值易耗品的領用和報廢的登記，以舊換新、損壞賠償、定期盤點等制度。對出租、出借的包裝物，要按規定收取租金和押金。加強對低值易耗品和包裝物的管理。
    對購入的料料，要認真審查發票、賬單等結算憑證，及時辦理結算手續，核算采購成本和費用，對在途材料要督促清理催收，對已驗收入庫尚未付款的材料，月終時要估價入賬。
    4．配合有關部門制定材料消耗定額。
    制定的材料消耗定額要先進合理，要隨著生產技術條件的改變，及時加以修訂，促進合理節約使用材料。
    5．會同有關部門編制材料計劃成本目錄。　
    采用計劃成本進行材料日常核算的單位，要制定材料計劃成本目錄。材料計劃成本要盡可能接近實際。如果國家統一調整材料調撥價格，或者材料的實際成本與計劃成本相差較大，要及時進行調整。
    6．參與庫存材料的清查盤點。
    要定期、不定期地對材料組織輪番盤點，年終要進行全面清查。對盤盈、盤虧和報廢的材料要查明原因，分別不同情況，經過批準后進行處理。
    7．分析材料庫存的儲備情況。
    要經常深入倉庫了解材料的儲備情況，對于超過正常儲備和呆滯積壓的材料，要分析原因，提出處理意見和建議，督促有關部門處理。對于材料保管不善和挪用庫存材料造成損失浪費的，要向領導報告，追查責任。

    工資核算崗位：
    1．監督工資基金的使用。
    根據批準的工資基金計劃，會同勞動人事部門，嚴格按照規定掌握工資基金和各種獎金的支付，分析工資基金計劃的執行情況。對于違反工資政策，超過工資基金計劃，以及不按規定濫發津貼、獎金的，要予以制止，或向領導和有關部門報告。
    2．審核發放工資、獎金。
    根據實有職工人數、工資等級和工資標準，審核工資計算表，辦理代扣款項，計算實發工資。根據規定審查獎金計算表，按照車間和部門歸類，編制工資，獎金匯總表，填制記賬憑證，經審核后，會同出納人員提取現金，組織發放。發放的工資、獎金，必須由領款人簽名或蓋章。發放完畢后，要及時收回工資、獎金計算表，裝訂成冊，注明記賬憑證編號，妥善保管。
    3．負責工資分配的核算。　　
    按照工資支付對象和成本核算的要求，編制工資分配表，填制記賬憑證，并向有關核算崗位提供工資分配的明細資料。
    4．負責工資的明細核算。
    按照工資總額的組成和支付工資的資金來源，根據有關憑證，進行工資、獎金的明細核算。
     5．計提職工福利基金和撥交工會經費。
    根據國家規定正確計算應提取的職工福利基金和應撥交的工會經費，并進行賬務處理。

    成本核算崗位：
    1．擬訂成本核算辦法。
    根據國家發布的《企業成本管理條例》和成本核算的有關規定，結合本單位生產經營的特點和管理的需要，擬訂本單位的成本核算辦法。
    2. 編制成本；費用計劃。
    根據本單位的生產經營計劃和國家下達的成本降低任務，結合本單位的實際情況，挖掘降低成本、費用的潛力，編制成本、費用計劃，并按年、按季、按月將指標分解，層層落實，實行歸口分級管理，組織成本、費用計劃的實現。
    3．加強成本管理的基礎工作。
    積極會同有關部門、建立健全各項原始記錄、定額管理和計量檢驗等制度，為正確計算成本，加強成本管理提供可靠的依據。
    4．核算產品成本。
    嚴格按照成本核算辦法的規定，正確歸集、分配生產費用。根據實際產量、實際消耗的材料、人工、費用，計算產品的實際成本。采用計劃成本、定額成本進行日常核算的，應正確計算成本差異，并應按照規定辦法按月調整為實際成本，不得以計劃成本，估計成本、定額成本代替實際成本。要劃清本期產品成本和下期產品成本的界限，不得任意待攤和預提費用。要劃清在產品成本和產成品成本的界限，不得任意壓低或提高在產品成本。要劃清可比產品成本和不可比產品成本的界限，不得虛報可比產品成本降低額。凡是《國營企業成本管理條例》規定不準列入成本的開支，都不得擠入產品成本。按照規定的成本、費用項目和成本核算對象，登記成本、費用明細賬。
    5．編制成本、費用報表，進行成本、費用的分析和考核。
    根據賬簿記錄，成本計劃和上年的成本、費用等有關資料，按照規定編制各種成本、費用報表，并分析成本、費用計劃的執行情況和升降的原因，預測成本發展趨勢，對照同行業的成本、費用資料，提出降低成本、費用的途徑和加強成本管理的建議．
    6. 協助管理在產品和自制半成品。
    協助有關部門建立在產品臺賬和半成品登記簿，在產品的內部轉移和半成品的出庫入庫，都要認真登記。對在產品和自制半成品要定期盤點，做到賬實相符。
    7．開展部門、車間和班組經濟核算。
    根據分解下達的成本、費用計劃指標，層層落實到班組或個人，采取多種形式，開展部門、車間、班組的群眾性經濟核算，貫徹經濟責任制。
    8．負責控制社會集團購買力的審查報批和登記工作。

   利潤核算崗位：
    1．編制利潤計劃。
    根據上級下達的利潤控制指標和本單位的銷售計劃、成本計劃等有關資料，按年、按季、按月編制利潤計劃，并落實到有關部門，經常督促檢查，保證計劃的實現。
    2．辦理銷售款項的結算業務。
    認真審查銷售業務的有關憑證，嚴格按照銷售合同、國家規定或國家政策允許的價格和銀行結算制度，及時辦理銷售款項的結算，催收銷售貨款。對任意提價、削價等非法行為，要加以制止，并向領導報告。發生銷售糾紛，貨款被拒付時，要通知有關部門及時處理。
    3．負責銷售和利潤的明細核算。
    根據銷貨發票等有關憑證，正確計算銷售收入、成本、費用、稅金和利潤以及其他各項收支，按照國家有關規定，嚴格審查營業外支出和用利潤歸還的各種專項借款。按規定計算利潤分配，計算應交稅金、應交利潤和企業留利，登記有關明細賬。要經常核對產成品的賬面余額和實際庫存數，核對銷貨往來明細賬，做到賬實、賬賬相符。
    4. 編制利潤報表，進行利潤的分析和考核。
    根據賬簿記錄和有關資料，編制有關的利潤報表。分析考核利潤計劃的執行情況，找出偏離計劃的原因，預測市場銷售情況和增加利潤的前景，提出擴大銷售、增收節支和增加利潤的建議和措施。
    5．協助有關部門對產成品進行清查盤點。
    要建立健全產成品的出入庫和保管制度。要經常深入倉庫，協助有關部門對庫存產品平時進行輪番盤點，年終進行全面清查。對產成品的盤盈、盤虧和報廢，要認真核實，按照批準權限和審批程序辦理報批手續，進行賬務處理。

   往來結算崗位：
    1．建立其他往來款項清算手續制度。
    對購銷業務以外的暫收、暫付、應收、應付、備用金等往來款項，要建立必要的清算手續制度，加強管理，及時清算。
     2．辦理其他往來款項的結算業務。
    對購銷業務以外的各種應收暫付款項，要及時催收結算，應付暫收款項，要抓緊清償。對確實無法收回的應收款項和無法支付的應付款項，應查明原因，按照規定報經批準后處理。
    實行備用金制度的單位，要核定備用金定額，及時辦理領用和報銷手續，加強管理。
    對預借的差旅費，要督促及時辦理報銷手續，收回余額，不得拖欠，不準挪用。要按照規定的開支標準，嚴格審查有關支出。
    3．負責其他往來結算的明細核算。
    對購銷業務以外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶設置明細賬，根據宙核后的記賬憑證逐筆順序登記，并經常核對余額。年終要抄列清單，并向領導或有關部門報告。

    專項資金核算崗位：
    1．擬定專項資金管理制度。
    會同有關部門按照規定分別擬定更新改造、大修理，新產品試制、職工福利和獎勵等各種專項資金的提存、使用和管理的具體辦法。
    2．參與專項工程項目的研究，編制專項資金收支計劃。
    對資金來源不落實、沒有經濟效益和違反審批程序的工程項目，不得列入計劃。要根據批準的專項工程項目和有關資料，編制各項專項資金收支計劃，并落實到有關部門歸口管理。
    3．負責專項資金的明細核算。
    對各種專項資金，要分別資金來源和支出的不同用途進行明細核算。各種專項資金的往來款項，要定期對賬，隨時清算。專項物資和專項存款的賬面余額要分別與實物和銀行對賬單核對。要正確核算專項工程成本，進行賬務處理。
    4．編制專項資金報表，分析考核專項資金的使用效果。
    定期編制專項資金報表，正確反映各項專用基金、專用撥款、專用借款的資金來源、運用和結余情況以及各項專項工程的支出和完工情況。工程竣工后，參與竣工驗收，辦理好決算。經常深入實際，了解專項資金收支計劃的執行情況，分析考核專項資金的經濟效益，并督促處理遺留問題。

   總賬報表崗位：
    1．登記總賬。
    根據規定的會計科目，設置總賬賬戶。按照采用的會計核算形式及時記賬。月份終了，要編制總賬科目余額表試算平衡，并與有關明細賬核對，保證賬賬相符。
    2．編制資金平衡表，核對其他會計報表。
    每月終了，要根據總賬和有關明細賬的記錄，編制資金平衡表，并與其他會計報表相互核對，有對應關系的數字必須保持一致。核對無誤后，將各種會計報表連同財務情況說明書，加具封面，裝訂成冊，提交領導審核簽名或蓋章，及時報出。
    3．管理會計憑證和賬表。
     對各個崗位記賬憑證的編號、整理、裝訂，提出規格化的要求，每月終了，要整理各個崗位的會計憑證和資料，集中保管。年終辦完決算后，應將全年的會計資料收集齊全，整理清楚、分類排列，以便查閱。需要歸檔的會計資料，應按有關規定及時歸檔．

     稽核崗位： 　　
    1．審查財務成本計劃。
    按照上級規定的要求，審查各項計劃指標的計算是否正確，指標之間是否銜接平衡，計劃是否切實可行。發現問題，要提出修改的意見和建議。
    2．審查各項財務收支。　　
    根據財務收支計劃和財務會計制度，逐筆審核各項收支，對計劃外或不符合規定的收支，應提出意見，并向領導匯報，采取措施，進行處理。
    3．復核會計憑證和賬表。
    復核憑證是否合法，內容是否真實，手續是否完備，數字是否正確。對于記賬憑證，還要復核其記賬分錄是否符合制度規定。對賬簿記錄要進行抽查，是否符合記賬要求。復核各種會計報表是否符合制度規定的編報要求。復核中發現問題和差錯，應通知有關人員查明更正和處理。
    稽核人員要對審核簽署的憑證。賬簿和報表負責。

    綜合分析崗位：
    1．綜合分析財務狀況和經營成果。
    收集、整理本單位和同行業的有關會計資料，定期、不定期地進行綜合分析和專題分析。針對影響財務狀況的重大問題，會同有關人員深入實際調查研究，找出存在問題的原因，提出改進經營管理的措施和建議。
    2．編寫財務情況說明書。
     根據制度規定，按年、按季編寫財務情況說明書，說明報告期內財務收支情況和生產經營成果，連同會計報表一并上報。年度財務情況說明書，要全面詳細：季度財務情況說明書，要有重點地作扼要說明。月份中間如有重大問題，也應在月報中附送簡要說明。
    3．進行財務預測，提供經營決策資料。
    根據綜合分析和專題分析的資料和有關的經濟信息，進行財務預測；對專項工程項目和新產品試制項目，應會同有關部門進行技術經濟論證和可行性研究，向領導提供經營決策資料。