全面預算絕對不只是一些Excel表格或者預算軟件弄出來的東西，而是可以將現代企業管理中各種工具進行整合落地的系統工具，比如BSC、KPI、EVA、BIM、CRM、JIT、ABC等等各種針對企業整體或者某一個部門業務的企業管理體系和工具。

所以全面預算管理是一個完整的控制框架，不管是財務分析還是經營分析，都提供了一個有效的參照基礎。經常有學員問我，公司月度例會上老板要的財務分析分析什么？怎么讓業務部門參與財務分析？我的辦法其實很簡單，就是在把老板和業務部門關心指標在做預算的時候給提煉出來，適時計算實際情況對比分析就是了。財務類指標就是我們財務分析的東西，財務指標的變化能夠反映經營情況的變化，財務指標可能變好了也可能變壞了，一般的財務分析人員可能只會說“銷售收入增長了多少多少，利潤率提高了多少多少”，這樣的分析實際上是財務人員的數字游戲，沒有什么意義的。要想財務分析有意義，有經驗的財務人員就會推測可能是什么環節出了什么狀況，從而導致了財務指標的變化。那么，我們的推測是否正確，就要通過業務部門的來驗證，這個時候，業務部門可能會口頭給你描述一番，這樣是否就是經營分析了呢？是經營分析，但只是最初級的經營分析，遇到個好的業務老總他給你講得清楚，但換了個人就不一定了；即使他講得清楚，也可能有所保留。怎么辦？辦法就是要把非財務類指標提煉出來，也形成一個計算和分析的模板，設計好各類業務表單、臺賬，期末數據代進公式一算就OK了。除非你指標提煉設計不合理，否則經營問題自然一目了然。

本模板是筆者多年前給子公司設計的一個年度預算報告書的模板，現略作完善和更新，把從戰略到獎金發放的問題都納入這樣一個模板了。在完成預算編制時，形成這樣一個報告書上報董事會審批。在每個預算分析周期，計算出相應的指標，得出結論就不難了，走過一年，就可以得到一個跟“全面預算報告書”一樣的“年度財務報告書”；有這樣兩個報告書，財務部門分析工作就簡單了，可以有更多時間關注企業經營，關注行業數據、關注競爭對手，實現從財務分析到經營分析和管理的過渡；公司和老板也不用為了獎金怎么發發愁。模板的擴展和簡化是根據行業特征、企業規劃的大小和管理的需要來調整的，各位朋友可以自行修改使用。每個企業通過兩三年的實施和改進，都可以從費用預算進入到全面預算管理階段，并且實行滾動預算，可以適時更新和掌握一年以上的企業經營預測情況。

1、各項目（產品）利潤貢獻情況（表格）:

略。

2、營業收入分 項目（產品）和分區域分析

略。

3、成本費用分項目（產品）和分區域分析

略。

4、分析：

（1）利潤總額比2014年增加***萬元，增幅****%。

（2）人均利潤****萬元/***人=1***萬元,比2014年增加****萬元，增幅為**%。

（3）成本分析

（4）費用分析

5、資金情況分析

略。

A、經營成本逐年上升。

B、中、基層管理人員職業化程度不高。

C、業務尚未形成持續性。

3、 機會

A、

4、困境

A、

探索各主要業務發展模式，形成規范化流程和績效考核制度

1、  預算書是預算評審和核定的重要依據。預算必須與工作計劃緊密聯系在一起，各部門各項目應當根據實際情況，按照目標相關性和經濟合理性的原則，結合2015年的實際發生數認真填報。

2、  預算數據以“元”為單位，保留兩位小數。

3、  對上年度財務預算編制、執行情況進行總結；說明企業上年度預算目標執行情況，并著重分析原因。

4、  對各項目的2016年工作計劃編制預算年度內經營管理主要指標情況，確定各項目經營預算中主要數據的指標；年度間各項目收入、成本費用指標的發生情況；以及預算年度內重大發生事項及對投資預算情況。

5、  編制預算經營數據，確定考核指標和激勵方案，各項目負責人簽訂經營目標責任書。

6、  其他需要說明的情況。

2016年重點工作任務

1、核心財務指標

附表1：預算收入情況表

附表2：預算成本費用情況表（略）

附表3：預算損益表（略）

2、核心非財務指標

1、財務指標

2、非財務指標

****孵化器裝修及開業

**打造藝術家的家

****展覽會

*****邀請賽

*******手冊及業務開發

主要保障措施（人財物、流程制度、績效提升與獎勵）

1、工程施工計劃

2、成本控制計劃

3、采招計劃

4、產品開發計劃

5、市場開發計劃

6、營銷客服計劃

7、人力資源計劃

8、資金財務計劃

1、工作任務盤點

2、人力資源盤點

3、人員數量、專業能力匹配分析

4、團隊改進方向和措施

5、重大工作節點及部門協作需求

6、工作難點、挑戰預計、分析及風險管理措施

（詳見附件：電腦登錄財務經理人網論壇：bbs.ecfo.com.cn 搜索文章標題免費下載）

1、預計資金流量平衡表

2、預計年度損益表

3、預計資產負責表

4、預計現金流量表

5、其他財務預算表

6、各部門支持表格

出勤率 = 當年在職天數÷365

2、擬按照月平均工資總額的3倍計算，年終獎總額約為****萬元。

1、固定年終獎：固定年終獎不與公司管理目標直接掛鉤

員工級固定年終獎=1倍工資（7小時、21.75天工作制資標準）

管理人員固定年終獎=2倍工資（7小時、21.75天工作制資標準）

固定年終獎 = 月工資總額×個人發放系數×出勤率×個人年度績效考核系數

2、目標年終獎：

員工級目標年終獎=1倍工資（月工資總額×發放系數×出勤率×個人年度績效考核系數）

管理人員目標年終獎勵金額 =*****萬元-固定年終獎發放額-員工級目標年終獎

 超額目標獎勵辦法：

①. 為挖掘管理團隊的經營潛力，持續為公司爭創效益，設置超額目標獎，僅考核經濟指標，由醉衍藝自行制定發放細則。

②. 獎勵對象：管理人員（經理級以上人員、公司重點儲備對象、職能部門員工）。

③. 獎勵依據：超額完成凈利潤指標。

超額目標獎勵金額=（實際完成的凈利潤－目標凈利潤）×15% （外接項目實際完成的凈利潤-目標凈利潤）×30%

3、年度總額調劑：

根據年度目標完成情況和來年預計，董事會有權將不超過年度獎金總額的15%部分計入獎金池，滾存到下一年。

（業績合同）

2016年1月1日至2016年12月31日

A. 經營管理考核指標：

B.  經營管理考核辦法：

經營指標占60%，管理指標占40%，總分為100分。考核過程中，按照上表各項指標所占比值進行核算，然后匯總相加得出公司年度考核總分。經營管理考核達標分數為90分，每增加或減少1分，目標年終獎總額增加或減少1%，增加幅度最高不超過20%。

C.  責任、權利和義務

1、  公司：

(1)    在下屬公司經營過程中，按照行業相關的法律法規，提供必要的資金、設備、后勤等支持和保障，按行業法規要求承擔相應的責任和義務。

(2)    對下屬公司的經營管理活動過程進行檢查和監督，并提出改進意見。

(3)    對下屬公司的經營業績進行定期的審計與考核。

2、  子公司：

(1) 必須盡最大之努力，充分發揮主觀能動性，挖掘員工的潛力，通過各類合法途徑使公司圓滿完成年度經營管理目標。

(2) 必須按集團及公司統一的管理制度和管理要求進行經營和管理活動。

(3) 必須真實、客觀地反映公司經營情況、并按集團公司的要求遞交各類經營情況資料。

******************有限公司

二〇一五年十二月十日