財務報表，不僅是企業的經營與管理儀表盤，也是投融資、政府審計與監督、政府宏觀調控的晴雨表與風向標。作為職場人，有必要了解財務報表的基礎知識。

財務報表一般包括三張表：資產負債表、利潤表、現金流量表。其中，現金流量表像視頻一樣記錄了往來的現金情況，利潤表呈現了某個時間段賺錢的情況，資產負債表則像照片一樣總體呈現了當時的“家底”有多厚實、是在成長變大還是在萎縮。

利潤表：“紙上黃金”

1. 生產成本：主要包含直接材料、直接人工、制造費用，簡稱“料工費”。

2. 毛利1==銷售收入-生產成本(即料工費)，毛利率1=毛利1/銷售收入*100%。

3. 交付成本：從產品出廠到交付客戶使用過程中的成本，一般包含運輸費用、保險費用、場地規劃、安裝費用、培訓等。

4. 毛利2=毛利1-交付成本，毛利率2=毛利2/銷售收入*100%。其中，毛利率越高，往往意味著企業的競爭力越高。

5. （1）研發費用，主要包含研發人力成本、設備成本、物料成本、測試成本等（此塊有渠道申請政府補貼）；

（2）銷售費用，主要包括職工薪酬、差旅費、傭金、廣告、促銷等費用；

（3）管理費用指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用（職能部門人力費用和其他費用支出）。其中，管理費用的增速一般等于或小于營業收入的增速。

6. 總投入=生產成本+交付成本+研發費用+銷售費用+管理費用。

7.息稅前利潤=銷售收入-總投入。

現金流：“真金白銀”

很多公司的倒閉不是因為沒有利潤，而是因為現金流斷裂。所以企業要想長期健康發展，必須重視現金流。并努力做到收入必有正利潤，利潤必有正現金流。而要做到正向而充足的現金流，核心要點：加快周轉率，出去的錢慢點，進來的錢快點。對應的就是修煉內功，以提高庫存周轉率、縮短應收賬款回收周期等。其中，應收賬款，拖得越久，收回來的可能性越低，也很容易變成呆壞死賬。所以像茅臺這樣的公司，是要求供應商先付款再給貨的。

資產負債表：家底厚實程度

資產，代表錢的去處；負債及所有者權益，代表錢的來源。資產應等于負債，但健康的企業兩者應是增長變大的。

除以上基礎內容外，補充3條對個人很有啟發的觀點，以促進大家繼續學習與思考：

1. 是否盈利很多時候是財務人員“算”出來的。
2. 財務舞弊常見的三步是先虛增利潤，再虛增現金流，最后虛增資產。
3. 很多財務只能是帳房先生，好的財務，是能深度做到業財融合，推動業務健康發展的。