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1、按月或按季度計提企業所得稅 借：所得稅費用 貸：應交稅費--應交企業所得稅 2. 繳納所得稅:（按月或季度） 借：應交稅費--應交企業所得稅 貸：銀行存款 3、企業所得稅匯算清繳 5月30日前進行上年度企業所得稅匯算清繳, 用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數額如果是正數，代表企業應補繳稅額，反之則代表多繳納企業所得稅，需要退稅。 ①少交企業所得稅，用“以前年度損益調整”計提上年度企業所得稅 借：以前年度損益調整 貸：應交稅金--應交企業所得稅 繳稅款: 借：應交稅金--應交企業所得稅 貸：銀行存款 重新調整利潤 借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調整 ②、年度匯算清繳,多交稅款 借：應交稅費-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款) 貸：以前年度損益調整 PS：退款計入其他應收款，抵扣未來所得稅計入應交稅費—應交企業所得稅 重新調整利潤 借：以前年度損益調整 貸：利潤分配-未分配利潤 經稅務機關審核批準退還多繳稅款: 借：銀行存款 貸：其他應收款--應收多繳所得稅款 對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅: 借：所得稅 貸：應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款) ③ 免稅企業也要做分錄: 借：所得稅 貸：應交稅金--應交所得稅 借：應交稅金--應交所得稅 貸：資本公積 借:本年利潤 貸:所得稅 |
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